东南亚国家专题——注册新加坡公司后要缴纳哪些税？

新加坡以其优惠的税务制度及优越的商业环境，吸引了全球众多投资者前来注册公司做生意。在税务方面，了解并遵守新加坡的税收法规，是企业在新加坡开展商业活动不可或缺的一环。对于计划在新加坡注册公司的企业来说，需要缴纳哪些税呢？接下来，我们将探讨新加坡的税务体系，为计划在新加坡注册公司的企业提供一份详细的税务指南。关于新加坡公司注册及资金出境手续odi备案办理，欢迎垂询！

一、企业所得税

新加坡的企业所得税税率是全球所得税税率Zui低的发达国家之一，仅为17%。新加坡实行统一的企业所得税政策，无论企业是本土注册还是外国进驻，只要在新加坡境内取得的收入，都需要依照规定缴纳企业所得税。除非这些收入符合所得税法案中明确列出的特定减免条件，否则均需纳入税收范畴。

（一）企业所得税豁免计划

1、新公司税务豁免计划：新成立的新加坡居民公司可以享受Zui长为三年的税收减免。在这三年内，公司的应税收入中的前100,000新币部分可以获得75%的免税，100,001新币至200,000新币的部分可以获得50%的税收减免。可以得知，新注册符合条件的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率为6.375%。

2、已运营企业部分税务豁免计划：对于已经运营超过三年的企业，应税收入中的前10,000新币可以享受75%的所得税减免，10,001新币至200,000新币的部分应税收入可以享受50%的所得税减免。超过20万新币的部分则按照正常的税率17%缴纳所得税。同样可知，这类型新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率为8.2875%。

3、新加坡境外来源收入免税：新加坡政策对于来自海外股息、海外分支利润以及海外服务费，在符合要求的情况下进行免税。

二、个人所得税

新加坡的个人所得税制度根据纳税人的身份（纳税居民或非纳税居民）及其收入水平而有所不同。该系统采用累进税率制，税率范围从0%至24%，除非符合特定的减免条件。作为一个单层税制国家，新加坡有一个独特的规定，即当股东分红支付给新加坡税务居民时，这些分红不再需要缴纳额外的个人所得税。

对于纳税居民而言，他们在新加坡境内赚取的所有收入都需要纳税，包括受雇于新加坡企业但在国外工作或提供的服务。然而，值得注意的是，纳税居民从海外获得的收入通常无需在新加坡纳税。此外，新加坡的纳税居民还享有一系列个人所得税减免的权益，这些减免包括子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金（CPF）缴款等。

三、印花税

印花税是新加坡对涉及不动产、股票和股份交易的特定应课税文件所征收的一种税款。具体来说，当在新加坡进行房产交易、股票和股份的买卖或转让时，相关的交易双方在完成文件签署环节时，需根据交易金额或文件价值缴纳相应的印花税。

股份转让应课税文件包括以下情况

1、股份买卖协议或股份转让文件：印花税的支付金额取决于股份的实际价格或净资产值，以较高者为准。对于没有纸质文件支持的股份转让，不需要缴纳印花税。

2、股份抵押：若将股份用作抵押，从银行或金融机构获得贷款并签署相关文件时，贷款金额需要支付印花税。

四、新加坡关税

新加坡的关税制度相对较简化，主要体现在出口产品无需缴纳关税，而进口关税则主要针对某些特定商品类别进行征收。对于少数商品，如石油产品、汽车、烟草产品和白酒等，新加坡会征收相应的进口关税。这些关税的征收方式包括特定费率和从价方式，即根据进口商品的实际价格按一定比例征收。

五、新加坡预扣税

新加坡的预扣税是一种税款预付制度，通过在纳税人收到收入时即刻扣除一部分税款，以确保纳税人在年度结束时已预先履行部分纳税义务。尽管预扣税已被扣除，纳税人仍需于年度结束时提交综合所得申报表，以核对并确定其Zui终应缴纳的税款总额，并进行必要的税款结算。

关于预扣税的申报时间，它严格遵循与涉税支付相关的时间表。具体来说，一旦涉及预扣税的支付完成，纳税人需要在紧接着下一个月的第15日之前完成预扣税的申报。任何形式的逾期申报或逾期支付税款，都将面临相应的罚款处罚。

六、不动产税

新加坡的不动产税是针对所有不动产，如房屋、建筑物和土地的税款。不动产的所有者需要按年度缴纳不动产税，每年一月份缴纳全年的税款。纳税基数是根据不动产的年值计算的。不动产的年值是根据估计的年租金收入确定的，不包括出租的家具、装置和服务费。

不管不动产是出租、自用还是空置，适用相同的纳税基数。新加坡税务局每年会审阅不动产的年值，以确定是否需要进行修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前，商业不动产的税率为10%。对于居住在自有住宅的个人，适用0%-16%的累进制税率；如果住宅用于出租，则适用10%-20%的累进制税率。

新加坡现在的税收法律法规，除了前面提到的公司所得税、个人所得税、印花税、消费税、关税、预扣税、不动产税这些之外，还有货物和劳务税等。

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