布局东南亚丨马来西亚公司注册详细指南

马来西亚，位于东南亚的心脏地带，以其开放的经济政策、稳定的政治环境、以及优惠的税收制度，吸引了全球投资者的目光。在这里注册公司，不仅意味着能够轻易进入拥有庞大消费潜力的东盟市场，还能享受政府为促进外商投资所推出的多项激励措施。本文将为您详述马来西亚公司注册条件、所需资料、流程以及基本要求，为您的商业之旅提供一份详尽的指南。

马来西亚公司注册条件

1.股东与董事：

至少需要一个股东和一个董事。股东可以是个人或公司，而董事需要是至少18岁的自然人。董事可以是马来西亚公民或外国人，但至少有一个董事需要是马来西亚公民或持有马来西亚长期居民身份证。

2.公司秘书：

需要一个马来西亚秘书。公司秘书负责确保公司遵守法律法规，并负责处理公司文件和记录。公司秘书需要是马来西亚公民或持有马来西亚长期居民身份证。

3.注册地址：

需要提供一个马来西亚注册办公地址。这个地址将用于接收公司文件和通信，并在公司注册证书上显示。

4.经营范围：

需要选择一个经营范围。经营范围做多可挑选3个。

5.注册资本：

注册资金Zui少可以从1元马币开始，Zui少价格没有限制。如果注册资本超过1000马币，可能需要实缴一部分，通常需要进行验资。但对于注册资本在一万马币左右的公司，不是强制要求。（允许外国投资者持有的股权）

6.公司名称：

须为英文名或其它字母组成（需详细说明每个字母）亦可以接受马来文字母注册，不能接受中文名注册，结尾有Sendirian Berhad或SDN.BHD(表示私人有限公司)和S/B 这种缩写一般指的是"公众有限公司"。

二、马来西亚公司注册的形式

1.私人有限责任公司：公司命名格式以“SDN.BHD.”结尾，注册董事股东人数为1至50位，承担的是有限责任，必须定期向政府提交年度报告及财务报表。公司税率介于17%-24%之间。

2.有限责任公司：公司命名格式以“BND”结尾，注册董事股东人数为1至无限，同样需要承担有限责任且需提交年度报告与财务报表。公司税率为17%-24%。

3.独资公司：公司命名格式以“SP”结尾，注册董事股东仅一人，须承担无限责任且无需进行法定审计。Zui低税率为0%-30%。

4.共同合作企业：公司命名格式以“Partner”结尾，注册董事股东人数在2至20人之间，属于无限责任性质，无需进行法定审计。税率为0%-30%。

5.有限合伙企业：公司命名格式以“LLP”结尾，注册董事股东人数为2至无限，同样属于无限责任性质，但无需进行法定审计。税率为17%-24%。

外商投资设立企业主要模式如下：

（1）私人有限责任公司：此为Zui为普遍的模式，作为独立法人主体，设立过程更为简洁。

（2）分公司：无独立法人资格，其债务和资产均由总公司承担。

（3）代表处：专注于非直接经营活动，例如市场研究、技术交流以及产品推广等。

二、马来西亚公司注册所需资料

注册公司的申请应向马来西亚公司委员会(Suruhanjaya Syarikat Malaysia, SSM)提交，申请时需使用13A表格并支付30林吉特（对每个申请的公司名称而言），以便决定拟使用的公司名称是否可以为审批之目的而使用。
如果申请的名称获得批准，马来西亚公司公司委员会会向申请者出具的批准公司名称的信函，被批准的名称将会为申请者保留3个月。

在名称保留的3个月期间内，申请者应向马来西亚公司委员会提交如下文件：

1. 拟设立公司的公司章程（公司章程应规定公司名称、经营目的、拟登记的授权资本金额（如有）、股份总额，规定了公司内部管理以及业务经营的规则）；

2. 合规声明；

3. 由拟被委派为董事的人员在被委派为董事之前或由公司设立之前的发起人出具的法定声明；

4. 由马来西亚公司委员会出具的批准公司名称的信函；

5. 每位董事和公司秘书的马来西亚身份卡复印件或被委派为董事的非马来西亚人的护照复印件。
   

三、马来西亚公司注册流程

1.选择公司类型：确定要注册的公司类型。马来西亚主要有三种类型的公司：私人有限公司（Sendirian Berhad,简称SdnBhd）、公共有限公司（Berhad,简称Bhd）和合伙制公司（Partnership）。而其中私人有限公司是马来西亚Zui常见的公司类型之一，也是外国人注册公司的。

2.选择公司名称：在马来西亚注册公司之前，您需要选择您的公司名称并获得批准。马来西亚公司名称的审批是由商业注册处（Suruhanjaya Syarikat Malaysia,简称SSM）进行的。此外，您还需要确定您的公司类型，如私人有限公司（Sdn Bhd）或合伙企业（LP）。

3.准备公司章程：公司章程是公司的规定文件，它清楚地规定了公司的管理形式、行使权力的方式以及董事和股东的权利。拥有完善的公司章程将有助于确保公司的管理有效，有序和公正。

4.租赁公司办公室：除非您在马来西亚拥有自己的场地，否则您必须租赁一个公司办公室。SSM会审查公司的营业地址，确保其适合您的行业和业务。

5.注册公司：当您准备好公司名称和章程后，您可以提交公司注册申请。这通常需要在SSM注册，并缴纳相关的注册费用。通常情况下，注册公司的时间为3至5个工作日。

6.开设银行账户：在注册完成后，您需要打开一个商业银行账户。这将使您能够收到来自客户的货币交易。银行通常需要看到公司的证明文件，如公司章程和公司注册证书。

7.获得商业许可证：在开展业务之前，您可能需要获得一些商业许可证或执照。这可能因行业而异，需具体问题具体分析。

四、马来西亚税收规定

1.企业所得税：15万令吉以内的应税收入按15%征税，15万1令吉至60万令吉的应税收入将按17%征税，超过60万令吉的应税收入将按照24%征收。此外非居民企业公司所得税的缴纳实行预提税制度，预提税税率为10%至15%。征税范围包括利息、特许权使用费、技术服务费等，但不包括股息（马来西亚不对股息征收预提所得税）。

2.个人所得税：马来西亚所得税法规定，不管是马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。马来西亚个人所得税率为1%-30%，5000马币以内的税率为0，超过200万马币部分的税率为30%。外国公民的税率固定为30%。

3.进口税：大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税率和从量税率。近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚是东盟国家，与其他东盟国家订立ATIGA协定，东盟国家之间99%产品的贸易免征关税（进口税）。

4.出口税：马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为0至20%。

5.销售及服务税：销售税、服务税是2个不同的税种。

2018年9月1日，马来西亚取消实行的消费税（GST），恢复原所征收的销售税和服务税。2018年9月1日起实施的销售税是对所有在马来西亚制造并在本地销售、自己使用或处置的产品和进口（除可免税商品外）商品征收，实行单一环节征收。税率是5%或10%，同时石油行业的销售税给予特殊税率，还有部分免税货物。

6.预扣税：预扣税仅适用于从马来西亚获得收入的非居民公司或个人。

马来西亚对于付给非居民的部分费用课征预扣税，其中包括但不于特许权使用费，技术费，安装费，动产租金等。预扣税的税率通常在10%到15%之间，除非马来西亚和非居民国家之间存在双重征税协议，否则预扣税的税率可能会降低。

五、马来西亚税收激励措施：

（1）电动汽车：针对电动汽车销售，提供销售税、进口税和消费税的豁免政策。针对电动汽车充电设备制造销售，提供所得税豁免及投资税免税额。

（2）航空航天：针对航空航天行业的新公司，提供所得税豁免以及投资税务津贴以抵扣所得税费用。针对现有公司，提供投资税务津贴以抵扣所得税费用。

（3）电气和电子行业：将科技型企业在马来西亚股票市场的上市费用的现有税务扣除（Zui高150万林吉特）延长三年，从2023至2025年。

（4）碳捕获和储存技术：从事碳捕获和储存技术的公司，包括从事相关内部活动、提供碳捕获和储存服务以及使用该技术的公司，将享受一系列激励措施。这些激励措施包括对用于碳捕获和储存技术的设备投资的税收减免、进口税和销售税减免，以及对与碳捕获和储存相关费用的所得税减免等。

六、马来西亚公司后续维护

1.后续年审：马来西亚公司首次年审可于18个月内予以安排，此后须每满一年进行一次。

马来西亚公司年审涵盖公司周年申报表及公司股东周年大会。

（1）马来西亚公司周年申报表:

重新确认注册证书，按照注册处在文件版本方面的要求，印制年度报告文件一套。

待董事会签署后，即可将文件送至公司注册部门办理手续。

即使公司并未实际运作，也必须严格遵守规定，按时完成周年申报表的编制。

（2）公司股东周年大会:

根据注册处在文件版本方面的要求，印制一份股东周年大会会议记录。

股东签署完毕后，送至公司注册部门办理手续，并同时向注册部门提交1份财政年度的财务报告。

即便公司并未实际运作，也必须严格遵守规定，按时完成股东周年大会报表的制作。

（3）Zui终受益人报告制度:

自2021年起，马来西亚正式推行了Zui终受益人报告制度，此前这一制度仅在公司层面执行，如今情况有所改变，企业被明确要求必须向官方提交Zui终受益人的报备信息。未能履行此项义务的企业将面临法律制裁，包括初次违规即被处以高达2万马币的罚款，且该罚款额将按每日500马币的标准持续累积。

自2024年4月1日，《公司法》（修正版）生效，强调受益所有权信息的获取、验证与存档责任。此修订重塑企业合规框架，要求董事深刻认知并承担新职责。马来西亚公司须于5月31日前完成首次报备，并每年持续备案。

2.后续报税：

（1）年度申报+进项报税

公司必须每年向政府呈交年报，更新注册信息，并支付有关政府费用，以确保公司的合法性。

若公司尚未开始运作，可以选择进行零申报+年审。

若公司已经开始运作，则必须完成年度公司年审+做账+年末财务报表+年末纳税申报。首次年审报税应于公司成立后的18个月内截止，此后每年在年截日前进行做账审计。

3.做账所需资料：

1. 银行月结单；

2. 销售发票:由公司开具的所有销售发票(invoice)；

3. 菜购

4. 发票:所有开立给本公司的购货发票(invoice)；

5. 费用、租金等等；

6. 固定资产: 提供购买时的发票或收据，如办公设备、汽车、房产等；

4.做账流程：

首先提供做账资料，由马来会计师根据所提供资料进行账务处理，并反馈报表的合理性。然后由马来洲际审计师进行审核并予以签名认可。客户签署完所有相关资料后，连同其他资料一同递交马来税局备案。

另外，中国公司以直接出资的方式注册马来西亚公司或投资并购马来西亚项目，则需提前申请境外投资备案办理手续，关于马来西亚公司注册及境外投资备案办理手续可向鑫达李经理了解，另外注册马来西亚公司所需要的使馆公证、海牙公证认证等，也均可办理经验丰富。