企业ODI境外投资备案办理要点指引

企业对外投资已成为推动经济增长和产业升级的重要动力。根据商务部《境外投资管理办法》和国家发展改革委第11号 《企业境外投资管理办法》的政策要求，中国境内企业去境外投资，需要到相关的进行备案，其Zui根本的原因在于向商务部和发改委发起申请对这笔资金的汇出或者对国内企业的境外投资的行为进行合规合法化说明。本期作者梳理了企业ODI境外投资备案办理要点指南，以飨读者。

一、什么是境外投资备案？

境外投资英文全称为Overseas Direct Investment，也就是我们常说的ODI，而ODI备案即指要求的境外投资备案。境外投资odi流程及其备案过程可通俗描述为：国内企业对外投资取得国外企业的所有权、控制权、经营管理权，应当按照商务部和发改委的要求进行ODI备案/核准；通过ODI备案/核准后，人民币资金可换成外汇并出境进行投资，而投资所得外汇亦可顺利入境。

二、什么样的企业需要ODI备案呢？

01需要ODI备案的企业或业务类型：

①跨境电商

②BVI等投资控股企业

③境外投资并购

④境外上市（红筹/VIE架构）

⑤成立境外子公司开展业务

⑥备案政策出台前已经投资但未办证书

对外投资备案(核准)对象主要分为三种：

Ⅰ、设立Zui终目的地企业需备案(核准)

为掌握对外投资资金真实去向，同时也有利于有关部门为对外投资企业提供精准服务和保障，《暂行办法》明确对外投资备案(核准)实行Zui终目的地管理原则，进行“穿透式”管理。根据《暂行办法》规定，除另有规定的以外，对外投资的市场主体、决策主体、执行主体和责任主体，按照“有关部门引导、企业主导、市场化运作”的原则开展对外投资，在境外设立(包括兼并、收购及其他方式)企业前，应按规定向有关主管部门提交相关信息和材料; 符合法定要求的，相关主管部门为其办理备案或核准。这里所述的企业为Zui终目的地企业，Zui终目的地指境内投资主体投资Zui终用于项目建设或持续生产经营的所在地。这就是所谓的Zui终目的地管理原则。

Ⅱ、空壳公司不备案(核准)

穿透性管理意味着对于Zui终目的地企业设立的路径上所进行的投资行为不予理会。具体而言，就是对于境内投资主体投资到Zui终目的地企业的路径上设立的所有空壳公司，管理部门均不予备案或核准。

Ⅲ、Zui终目的地企业再投资不备案(核准)

同时，这种管理不是无限穿透，Zui终目的地企业再开展的投资活动不属于现行对外投资管理范畴，无需办理对外投资备案或核准手续。

三、ODI备案的流程：

1、发改委立项；

向省/市发改委部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，待发放核准文件或备案通知书。

2、商务部审批发证；

商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。

3、外汇管理局备案；

由企业所在地银行放外汇，并由外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

四、境外投资备案（ODI备案）申请条件和所需资料：

1、ODI备案申请条件：

①对外投资备案需要申办公司成立满一年，要有实际经营，有盈利。

②对外投资备案需要申办公司资产负债率低于70%。

③对外投资备案需要申办公司不能属于是投资金融类、游戏影视、房地产等相关行业。

2、办理ODI备案所需资料：

（1）境外投资备案表；

（2）企业营业执照复印件；

有关补充材料，如:    

① 对外投资设立企业或并购的相关章程(合同、协议)   

② 相关的董事会或出资决议   

③ 新经审计的财务报表   

④ 前期工作落实情况说明，如：尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等   

⑤ 并购类海外投资需提交境外并购事项前期的项目报告 

⑥ 境外投资真实性承诺书

五、ODI备案申请的注意事项：

一般情况下，发改委备案和商务部(厅)核准可以同步操作进行，主要原因是向两大机构所提交的材料几乎一致；

如果想要提高ODI备案的成功率，则建议先办理由商务部(厅)核准的《境外投资证书》；然后再办理发改委签发的《境外投资备案》；

境内企业在境外成立空壳公司，不展开实际境外投资业务的ODI备案申请是不予通过的；

资金证明以提交企业近期三个月的存款证明为准，具体证明开具时间以提交正式ODI备案申请所需材料之日为准；

递交的材料一定要实行预提交制；即:在正式提交申请前，先将准备递交的材料提交至市级商务局经外处审核和反馈修改意见，根据修改意见，对递交材料进行修改和完善。

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