2025年注册新加坡公司实务指引——公司税务合规要求

2025年注册新加坡公司法律指引——公司税务合规要求如下：

一、每年必须税务申报，缴纳公司税

所有的新加坡公司都需要在新加坡税务局（IRAS）进行申报，对来自新加坡的任何应税收入或汇入新加坡的外国收入缴纳公司税。年度的税务申报分为两个部分，分别是：

在公司的财政年度截止3个月之内，需提交预计应收所得表（Estimated Chargeable Income，简称ECI）；

收入所得税申报，纸质文件提交在11月30日之前，E-Filing在线提交则在12月15日之前。

1、ECI备案

在ECI中申报的营收额与应收所得，是公司除资本所得和固定资产之外的主要收入。即使当一家公司的ECI为零，它仍应该进行申报工作。

2、所得税申报备案

新加坡的所得税制度是结构性的。所得税的法定税务年度被称作是税务的评估年度。税务会采取这个时间段来评估应缴税款。新加坡税务采取前一年作为税务计算的基础，也就是说，前一年度之内产生的利润会成为这一年内纳税的评估标准。

法定的所得税申报备案截止日为当年的11月30日。举例而言，若公司的财政年度是2015年4月1日至2016年3月31日，那么，备案的截止日为2017年11月30日。

3、所得税申报

公司必须备案一整套的所得税文件，其中包括FormC，经审计或未经审计的会计表格，以及税务估算。FormC是公司披露各项会计明细中净盈亏，以及展示应缴税利润的表格。满足一定条件的休眠公司可以豁免所得税的申报工作。

4、没有进行年度申报备案的结果

如果公司没有提交ECI备案文件，则会收到一份税务评估通知（Noticeof Assessment），以明确具体的税务金额。如果公司不同意NOA的内容，需要在1个月之内重新递交ECI。

如果公司没有进行所得税申报，或FormC信息出现误差，则：

-公司会收到NOA；

-Zui高达1000新元的税务申报特别通知及行政费；

-Zui高达1000新元的董事通知及行政费；

-针对公司董事的法院传票。

如果备案没有在2年内补交，公司会额外收到Zui高达1000新元的罚款。

2024年新加坡的企业所得税采用阶梯式税率：

首10万新元收入的税率为4.25%

接下来的19万新元为8.5%

超过19万新元的部分则为17%

二、满足条件的公司需要注册消费税

商品和服务税（GST）是对新加坡大多数提供的商品和服务征收的消费税。自2024年1月起，GST税率已上调至9%，年营业额超过100万新元的公司，必须向新加坡税务局（IRAS）注册消费税。这可以通过IRAS维护的myTax网站在线完成，每个申请通常需要2个工作日来处理。

一旦在IRAS注册，公司必须按现行税率对适用的商品和服务收取消费税。为帮助企业适应新税率，政府推出了过渡期援助计划，建议企业充分利用这些支持政策。

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