在塞浦路斯注册公司需注意哪些税收政策？

01征税对象

塞浦路斯将征税对象分为税收居民和非税收居民。每一公历年度内在塞停留累计超过183天的个人视为个人税收居民；实际管理与控制在塞浦路斯的公司被视为公司税收居民。

税收居民应对其在全世界范围内取得的收入进行纳税，包括利润、工资、股息、利息、贴现、租金、土地使用费以及商誉利益等。

非税收居民只对其来自塞浦路斯境内的收入进行纳税，包括在塞获得的利润、工资、养老金、租金、商誉利益和专业活动收入及戏剧、音乐演出收入等。

除了目前基本的“183天”居住成为纳税人外，塞浦路斯在2017年出台新法，纳入新的标准使个人可以在塞浦路斯纳税，即“60天规则”。

60天规则

适用于在塞浦路斯任何一个纳税年度中，以累计原则满足下列条件：

在任何一个其他国家居住的时间不超过183天不被任何其他国家视为纳税居民在塞浦路斯居住至少60天，并且有其他明确的塞浦路斯关系。

为了满足Zui后一个标准，个人必须在纳税年度的任何时间在塞浦路斯开展任何业务和/或在塞浦路斯受雇和/或担任塞浦路斯税务居民公司的办公室（董事），前提是这种情况在纳税年度内未终止。此外，个人必须在纳税年度在塞浦路斯拥有由个人拥有或租用的住宅物业。

出于“183 天规则”和“60 天规则”的目的，进出塞浦路斯的天数计算如下：

离开塞浦路斯的那一天算作在塞浦路斯境外居住的一天抵达塞浦路斯的当天算作在塞浦路斯居住的一天在同一天抵达和离开塞浦路斯算作在塞浦路斯居住一天，并且在同一天出发和抵达塞浦路斯算作在塞浦路斯境外居住一天。

02个人所得税

个人所得税采取的与我国一样的超额累进税率。

此外，塞浦路斯得个税有很多豁免项和减扣项。

豁免项

1.一次性支付的退休金、经折算的养老金和死亡赔付金，个人免交所得税。

2.奖学金及其他教育捐赠，个人免交所得税。

3.教育、文化及科研机构的外国雇员收入免交个人所得税。

4.利息收入，免交个人所得税；日常经营中的利息收入，免交公司所得税，非日常经营中的利息收入，公司所得税减免50%。

5.股息收入，免交个人所得税和公司所得税。

6.证券销售收入，免交个人所得税和公司所得税。......

减免项

1.房屋出租费用，扣减租金收入的20%。

2.房屋租用支付的利息。

3.工会或专业协会入会费。

4.慈善捐赠。

5.社会保险费、人寿保险费、养老保险费及医疗保险费，Zui高扣减额为扣减前应税收入的1/6。......

03企业所得税

1.无运营递交一份审计报表，零税收。

2.有运营需要计帐报税后，年度会计和审计，企业所得税为净利润的12.5%，无预扣税、分红免息、一次性证券不征收利润税、符合条件的不征收利得税。对股息、利息和其他被动收入的税率为0%，无论这些收入是在哪里获得的。

要知道英国企业税达23%、法国高达33%、德国29.8%、马耳他35%，就连中国，企业税也是达到了惊人的25%，怪不得世界各大企业都选择将公司迁至塞浦路斯，这里才是真正的欧洲税务天堂。

减免项

1.经营场所、厂房、机器及运输工具的维修费用。2.雇主所纳社 保金。3.呆坏账。4.研发支出。5.专利、技术使用费。6.应收租金费用。7.房屋租用利息支出。......

纳税抵扣1.一般地，一个纳税年度内的损失可直接从该年收入中抵消。如果损失不能完全被抵消，则可结转至下期继续冲抵。

2.若公司股权发生改变或公司经营性质发生实质变化，则自损失发生年度起三年内，损失不可结转至下年。

3.一集团内，一子公司损失可与另一子公司利润相冲抵，但于同一纳税年度内。两家公司视为同一集团，必须具备以下两个条件之一：一公司拥有另一公司75%的股权；第三家公司分别拥有两家公司75%的股权。

4.在塞浦路斯以外的经营损失可由同一纳税年度的其他收入冲抵。

5.个体经营或合伙企业等任何形式企业转为公司制企业，原企业累计损失均可转移至公司。

04增值税

在塞浦路斯提供商品和服务以及从欧盟购买商品和进口商品到塞浦路斯均需缴纳增值税。

应纳税人对其应税供应征收增值税（销项税），并对其收到的商品或服务征收增值税（进项税）。

塞浦路斯的标准增值税税率为19%。也针对不同情况适用两种降低的增值税税率，即9%税率和5% 税率。

适用于9%的税率的范围有：住宿、餐厅和餐饮服务，以及某些当地客运服务和老年人之家提供的商品和服务。

适用于5%的税率的范围有：食品、药品、书籍和报纸以及各种其他商品和服务。同时也适用于购置的某些符合条件的，建筑面基200平方米或以下的新房屋。
免征增值税的范围有：出口贸易，金融服务，飞机和船舶的供应，改装和维修，以及邮政、教育服务、医疗服务和慈善机构用品等。

在世界银行2018年的总税率和利润占比Zui低排行中，塞浦路斯得分22.2，全球排在第25位。在经营成本上，塞浦路斯的企业所得税率仅为12.5%，在塞境外常设机构的利润免交企业所得税，没有遗产税、财产税、赠与税、房产税。

在欧盟内，塞浦路斯税制友好度与荷兰齐名。两国更是强强联手，签署了避免双重征税的协定。至此，塞浦路斯可以说在欧盟范围内税务友好度几近满级。

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