中越关系的稳固发展为双方带来了更多合作机遇，越南也因此吸引了众多中国投资者的目光。2024年前5月，中国在越南的新项目有347个，调整资金项目55次，融资和购买股份项目172次，注册资本总额11.26亿美元，在对越南进行投资的国家和地区中位居第四位。鑫达李经理将为大家逐一阐述越南公司注册指南以及当地税收政策相关知识点，以供中国出海企业参考。

一、越南公司注册要求

1. 如果投资者是个人，则需要准备：

1）投资者的护照（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）；

2）投资者的银行存款证明；

3）在越南的办公室租赁合同；

4）拟在越南成立的公司法定代表的护照（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）。

2. 如果投资者是公司，则需要准备：

1）营业执照（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）；

2）公司注册资料（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）；

3）去年财务报表。

二、越南公司注册流程

1. 公司名称核准：检查和保留公司名称。

2. 准备注册文件：包括公司章程、股东和董事会成员信息、注册办公地址证明等。

3. 申请投资注册证书（IRC）：适用于有外国投资的公司，向越南计划投资部提交申请。

4. 申请企业注册证书（ERC）：向所在省或市的计划投资厅提交申请。

5. 税务登记：在税务局进行税务登记，获得税号。

6. 银行开户：开设公司银行账户。

7. 社会保险和劳动登记：在社会保险局和劳动局进行相应登记。

8. 行业特定许可证：根据业务需要申请特定行业许可证。

总计办理时间：30-90天

三、越南公司注册所需材料

1. 如果投资者是个人，则需要准备：

1）投资者的护照（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）；

2）投资者的银行存款证明；

3）在越南的办公室租赁合同；

4）拟在越南成立的公司法定代表的护照（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）。

2. 如果投资者是公司，则需要准备：

1）营业执照（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）；

2）公司注册资料（在越南大使馆/领事馆进行领事认证）；

3）去年财务报表。

四、越南税收体系

越南的税收体系包括多种税种，适用于不同类型的企业和个人。以下是主要的税种及其基本概况：

1. 企业所得税（CIT）

- 税率：标准税率为20%。某些行业和特殊经济区可能享受优惠税率。

- 应税收入：包括来自国内外的全部收入。

- 税务减免：符合条件的新投资项目和高科技企业可能享受免税期或减税优惠。

2. 增值税（VAT）

- 税率：标准税率为10%，某些商品和服务享受5%的优惠税率，出口商品和服务通常为0%。

- 纳税人：在越南境内销售货物、提供服务的企业。

- 税收抵扣：企业可以从应缴税额中扣除购进货物和服务所含的增值税。

3. 个人所得税（PIT）

- 税率：累进税率，从5%到35%不等。非居民税率为20%。

- 应税收入：包括工资、薪金、租金、投资收益等。

- 减免：个税法提供了基本减免额和抚养减免额。

4. 进口关税和出口关税

- 税率：根据商品种类不同，进口关税率从0%到150%不等。大多数商品享受较低的税率。

- 关税优惠：越南签署了多个自由贸易协定（FTA），对协定国商品给予优惠税率。

5. 特种消费税（SCT）

- 税率：适用于某些特定商品和服务，如酒类、烟草、汽车、娱乐服务等，税率从10%到70%不等。

6. 自然资源税

- 税率：对开采自然资源（如矿产、石油、天然气等）征税，税率根据资源类型不同而异。

7. 土地使用税和土地租金

- 土地使用税：适用于农业和非农业土地使用者。

- 土地租金：对租用国有土地的企业和个人征收。

8. 环境保护税

- 税率：适用于环境有害物质的生产和进口，如汽油、煤炭、塑料袋等。

9. 印花税

- 税率：对某些文件和交易征收，如购房合同、汽车购买等。

10. 转让税

- 税率：对转让房地产、证券等资产征税。

11. 社会保险、健康保险和失业保险

- 缴纳比例：企业和员工都需按规定比例缴纳社会保险、健康保险和失业保险。

五、越南税收合规

- 税务登记：新注册企业需在登记成立后进行税务登记。

- 申报和缴纳：税种不同，申报和缴纳频率也不同，如月度、季度和年度申报。

- 发票管理：企业需使用合法的增值税发票，电子发票越来越普及。

中国企业以直接出资的方式注册越南公司或投资并购项目，则需提前申请境外投资备案办理手续，关于越南公司注册及境外投资备案办理手续可向鑫达李经理了解，另外注册越南公司所需要的使馆公证、海牙公证认证等，也均可办理经验丰富。