2025年注册新加坡公司法律指引——公司税务合规要求如下:
一、每年必须税务申报,缴纳公司税
所有的新加坡公司都需要在新加坡税务局(IRAS)进行申报,对来自新加坡的任何应税收入或汇入新加坡的外国收入缴纳公司税。年度的税务申报分为两个部分,分别是:
在公司的财政年度截止3个月之内,需提交预计应收所得表(Estimated Chargeable Income,简称ECI);
收入所得税申报,纸质文件提交在11月30日之前,E-Filing在线提交则在12月15日之前。
1、ECI备案
在ECI中申报的营收额与应收所得,是公司除资本所得和固定资产之外的主要收入。即使当一家公司的ECI为零,它仍应该进行申报工作。
2、所得税申报备案
新加坡的所得税制度是结构性的。所得税的法定税务年度被称作是税务的评估年度。税务会采取这个时间段来评估应缴税款。新加坡税务采取前一年作为税务计算的基础,也就是说,前一年度之内产生的利润会成为这一年内纳税的评估标准。
法定的所得税申报备案截止日为当年的11月30日。举例而言,若公司的财政年度是2015年4月1日至2016年3月31日,那么,备案的截止日为2017年11月30日。
3、所得税申报
公司必须备案一整套的所得税文件,其中包括FormC,经审计或未经审计的会计表格,以及税务估算。FormC是公司披露各项会计明细中净盈亏,以及展示应缴税利润的表格。满足一定条件的休眠公司可以豁免所得税的申报工作。
4、没有进行年度申报备案的结果
如果公司没有提交ECI备案文件,则会收到一份税务评估通知(Noticeof Assessment),以明确具体的税务金额。如果公司不同意NOA的内容,需要在1个月之内重新递交ECI。
如果公司没有进行所得税申报,或FormC信息出现误差,则:
-公司会收到NOA;
-最高达1000新元的税务申报特别通知及行政费;
-最高达1000新元的董事通知及行政费;
-针对公司董事的法院传票。
如果备案没有在2年内补交,公司会额外收到最高达1000新元的罚款。
2024年新加坡的企业所得税采用阶梯式税率:
首10万新元收入的税率为4.25%
接下来的19万新元为8.5%
超过19万新元的部分则为17%
二、满足条件的公司需要注册消费税
商品和服务税(GST)是对新加坡大多数提供的商品和服务征收的消费税。自2024年1月起,GST税率已上调至9%,年营业额超过100万新元的公司,必须向新加坡税务局(IRAS)注册消费税。这可以通过IRAS维护的myTax网站在线完成,每个申请通常需要2个工作日来处理。
一旦在IRAS注册,公司必须按现行税率对适用的商品和服务收取消费税。为帮助企业适应新税率,政府推出了过渡期援助计划,建议企业充分利用这些支持政策。
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